免稅財富

02你在哪個象限？決定你的稅務命運

聊完了心態上的大轉變，我們現在都知道稅法其實是政府的獎勵清單了。但你可能馬上會有個疑問：「好啊，就算我知道有獎勵，但為什麼感覺這些獎勵好像都跟我無關？為什麼我朋友開公司的，可以把買車的錢拿來抵稅，我這個上班族連加油錢都得自己乖乖付？」問得太好了！這就牽涉到一個核心問題：你賺錢的方式，也就是你位在的「象限」，從一開始就決定了你的稅務命運。 這就要提到《富爸爸，窮爸爸》裡那個經典到不行的「ESBI現金流象限」了。作者湯姆身為清崎的稅務顧問，自然也把這個概念奉為圭臬。他告訴我們，稅法這本遊戲說明書，對於不同象限的玩家，規則是完全不一樣的。 讓我們先快速複習一下這四個象限： E (Employee) - 員工、上班族：你有一份工作，你為別人或公司工作。你的收入是薪水。 S (Self-employed) - 自營者、專業人士：你自己就是自己的老闆，你為自己工作。像是自己開店的醫生、律師、接案的設計師、YouTuber等等。你的收入是自己付給自己的。 B (Business Owner) - 企業主：你擁有一個系統，並且讓別人為你工作。你就算去度假一個月，公司還是能正常運作，持續賺錢。 I (Investor) - 投資者：你用錢來為你賺錢。你的收入來自各種投資，像是股票股利、房地產租金、投資事業的獲利等等。 現在，我們把「稅」這個濾鏡加上去，看看這四個象限的玩家，在稅務世界裡過的是什麼樣的生活。 首先是 E 象限的上班族。這大概是台灣最大宗的一群人了。E 象限的稅務劇本，可以濃縮成三個字：「先稅後花」。你的薪水一進到公司戶頭，公司就有義務先幫政府代扣一部分稅款，然後可能還要扣勞健保。發到你手上時，已經不是全薪了。等到隔年五月報稅，你再根據去年的總收入，計算出應繳總稅額，多退少補。在這個劇本裡，你的主導權非常非常小。你能做的，大概就是列舉一些合法的扣除額，像是保險費、醫藥費、房貸利息等等。但這些扣除額的項目和金額都有限制，你很難有什麼創造性的節稅空間。基本上，政府規定你繳多少，你就得繳多少。你是稅務遊戲裡最被動的玩家。 接著是 S 象限的自營者或專業人士。S 象限比 E 象限稍微好一點點。因為你是自己的老闆，所以你可以扣除一些「和業務直接相關」的費用。例如，一個接案的攝影師，他可以把相機、鏡頭、電腦、修圖軟體的費用當成生財器具來折舊抵稅。他去見客戶的交通費、和客戶吃飯的交際費，在一定程度上也可以申報為業務費用。但是，S 象限的本質還是「用自己的時間和專業來換錢」。他一旦停止工作，收入就停止了。而且，國稅局對於 S 象限的費用認列，審查也相對嚴格，因為很難區分到底哪些是「業務用」，哪些是「個人用」。所以 S 象限的玩家，雖然比 E 象限多了一些彈性，但依然是在一個限制比較多的框架裡玩遊戲。 現在，重頭戲來了。我們來看看 B 象限的企業主。B 象限的稅務劇本，和 E 象限完全相反，是「先花後稅」。這是什麼意思呢？一家公司，它的收入進來之後，不是先繳稅，而是先支付所有「為了經營這家公司而產生的合理且必要的費用」。例如，辦公室租金、員工薪水、水電瓦斯、網路費、廣告行銷費、買辦公用品的錢、老闆為了談生意買的車（公司車）、甚至是用來激勵員工或招待客戶的聚餐和禮品費用...等等。所有這些費用，全部都可以從公司的總收入中扣掉。扣完所有費用之後，剩下的那個數字，也就是「利潤」，才是政府要課稅的對象。 你發現這個天差地遠的區別了嗎？E 象限的你，領到五萬塊薪水，得先繳稅，再用剩下的錢去支付你的生活開銷。B 象限的老闆，公司賺了一百萬，他可以先把經營公司的各種開銷（其中很多開銷，例如買車、吃飯，其實也提升了他個人的生活品質）從這一百萬裡扣掉，假設花了八十萬，最後只剩下二十萬的利潤，政府才來對這二十萬課稅。這就是遊戲規則的根本性不同！B 象限的玩家，等於是把一大堆原本屬於「個人生活開銷」的項目，合法地轉變成了「公司的經營費用」，從而大幅降低了稅基。這不是逃漏稅，這是稅法「允許」甚至「鼓勵」他們這麼做的！因為他們創造了就業，活絡了經濟，政府當然要給他們獎勵。 最後是 I 象限的投資者。I 象限是稅務優惠的頂級殿堂。I 象限的收入，通常被稱為「被動收入」或「資本利得」。各國政府為了鼓勵資本市場的流動與長期投資，對於這類收入，通常會給予比「勞動收入」（也就是 E 和 S 象限的收入）低很多的稅率。例如，在台灣，股利所得可以選擇合併或分離計稅，稅率可能就比你的薪資所得級距要低。而買賣股票的證券交易所得，目前是停徵的，你只需要付千分之三的交易稅。這簡直是天堂級的待遇！ 我們在下一章會深入探討的房地產投資，更是 I 象限裡的超級巨星。房地產的租金收入，可以透過各種費用和「折舊」這個大絕招，合法地做到幾乎不用繳稅。而未來出售房地產的獲利，雖然要繳房地合一稅，但稅率的設計依然有很多規劃的空間。 所以，你看，《免稅財富》這本書的核心策略，就是要我們想辦法，從左邊的 E 和 S 象限，慢慢移動到右邊的 B 和 I 象限。這不是說你明天就要辭職去開公司，而是你可以在維持 E 象限主業的同時，開始培養自己的 B 或 I 象限身份。例如，開一個網路商店、經營一個知識付費的社群、當個小小的包租公。哪怕一開始的規模很小，只要你一建立起 B 或 I 的身份，你就等於拿到了一張進入不同稅務遊戲世界的門票。你思考的邏輯，就會從「我還能多報什麼扣除額？」變成「我如何能創造更多合法的費用，來降低我的應稅收入？」 這就是為什麼，一個年薪兩百萬的竹科工程師，可能繳的稅比一個年收兩百萬的小吃店老闆還要多。工程師是 E 象限，他的收入幾乎是「裸體」地暴露在稅法面前，無處可躲。而小吃店老闆是 B 象限，店面的租金、食材的成本、員工的薪水、水電瓦斯、甚至他自己開去採買的貨車，通通都是稅前可以扣除的費用。這不是不公平，這只是遊戲規則。而《免稅財富》這本書，就是要教會我們這些規則，然後鼓勵我們去換一個對自己更有利的位置來玩這場遊戲。

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